Primirea unei despăgubiri în urma unui accident este un pas important pe calea recuperării. Dar, odată cu banii, apar și întrebările, iar una dintre cele mai frecvente este: „Trebuie să plătesc impozit pe despăgubirile primite pentru vătămare corporală?”
Pe scurt, răspunsul care vă va aduce liniște este: în marea majoritate a cazurilor, despăgubirile pentru vătămări corporale în Marea Britanie nu se impozitează. Acest lucru este valabil pentru o varietate de situații, fie că este vorba de un accident de muncă, un accident rutier grav sau o vătămare suferită din vina altei persoane într-un loc public.
Totuși, ca în orice problemă financiară, există și aici nuanțe. Scopul acestui articol este de a explica într-un limbaj simplu și clar regulile de impozitare, pentru ca dumneavoastră să știți exact la ce să vă așteptați și să vă puteți planifica viitorul cu încredere. Vom analiza de ce despăgubirile sunt, de obicei, scutite de impozit, ce componente ale plății necesită o atenție deosebită și la ce „capcane fiscale” ar trebui să fiți atenți.
De ce despăgubirile pentru vătămări corporale nu se impozitează? Principiul de bază
Pentru a înțelege de ce serviciul fiscal din Marea Britanie (HMRC) nu pretinde o parte din despăgubirea dumneavoastră, trebuie să înțelegem esența acestor plăți. La bază stă un vechi principiu juridic, restitutio in integrum, care din latină se traduce ca „restabilirea în starea anterioară”.
Acest lucru înseamnă că scopul despăgubirii nu este de a vă îmbogăți, ci de a vă readuce în starea financiară și fizică în care v-ați fi aflat dacă accidentul nu ar fi avut loc niciodată. Plata nu este un „profit” sau un „venit”, ci o compensare pentru daunele suferite: durere, suferință și pierderi financiare. De aceea, legea nu o consideră o sumă impozabilă.
Această scutire este clar stipulată în legislația fiscală a Marii Britanii, inclusiv în dispozițiile privind impozitul pe venit și impozitul pe câștigurile de capital. Despăgubirile pentru vătămări corporale — fie că sunt la locul de muncă, în accidente rutiere sau din vina terților — rămân scutite de impozit.
Ce tipuri de vătămări și despăgubiri sunt scutite de impozit?
Scutirea de impozit se aplică unei game largi de cereri de despăgubire pentru vătămări corporale. Să analizăm cele mai frecvente cazuri.
Accident de muncă
Dacă ați suferit un accident de muncă din cauza neglijenței angajatorului, despăgubirea dumneavoastră va fi complet scutită de impozit. Acest lucru se aplică plăților pentru daune fizice, pierderea veniturilor (cu condiția calculării corecte, despre care vom discuta mai jos) și reabilitare. Chiar dacă angajatorul vă plătește despăgubirea direct pentru a evita un proces, acești bani nu se impozitează dacă sunt îndeplinite anumite condiții (de exemplu, plata nu face parte din contractul dumneavoastră de muncă).
Accident rutier
Despăgubirile pentru vătămări suferite într-un accident rutier sunt, de asemenea, neimpozabile. Nu contează dacă ați fost șofer, pasager, biciclist sau pieton — dacă accidentul nu s-a produs din vina dumneavoastră, suma primită va rămâne integral a dumneavoastră.
Vătămare corporală din vina unei terțe părți
Aici se includ accidentele în locuri publice: fie că ați alunecat pe o podea umedă într-un supermarket, v-ați împiedicat de o crăpătură în asfalt sau ați suferit o vătămare din cauza unui echipament defect într-o sală de sport. Despăgubirea pentru o astfel de vătămare, produsă din vina proprietarului spațiului sau teritoriului, este, de asemenea, neimpozabilă.
Malpraxis medical
Plățile din cererile de despăgubire pentru malpraxis medical sunt tratate de lege la fel ca alte tipuri de vătămări corporale și, prin urmare, sunt complet scutite de impozit.
Din ce se compune despăgubirea dumneavoastră și cum afectează acest lucru impozitele?
Suma finală pe care o primiți nu este doar o cifră. Ea este formată din mai multe componente, iar înțelegerea acestei structuri vă va ajuta să evitați neînțelegerile.
- Daune generale (General Damages):
Aceasta este compensația pentru consecințele nefinanciare ale vătămării — durerea, suferința și pierderea calității vieții. În engleză, aceasta se numește PSLA (Pain, Suffering, and Loss of Amenity). Această parte a plății nu se impozitează niciodată. - Daune speciale (Special Damages):
Aceasta este compensația pentru pierderile financiare concrete, care pot fi dovedite cu documente. Aici se includ cheltuielile pentru tratament, medicamente, reabilitare, deplasări la medic, precum și costul îngrijirii. Aceste sume, de asemenea, nu se impozitează niciodată.
Totuși, în cadrul daunelor speciale există o componentă foarte importantă care necesită atenția dumneavoastră.
Pierderea veniturilor: nuanța fiscală cheie
Aceasta este, probabil, cea mai mare capcană potențială. Despăgubirea pentru pierderea veniturilor este scutită de impozit doar cu o singură condiție: trebuie să fie calculată pe baza salariului dumneavoastră net (net earnings), adică suma pe care o primeați în mână după deducerea impozitului pe venit și a asigurărilor naționale.
Această abordare este cunoscută sub numele de Principiul Gourley (Gourley Principle). Logica sa este simplă: prevenirea „supra-compensării”. Deoarece plata în sine nu este impozabilă, calcularea ei pe baza salariului brut (gross earnings) ar duce la situația în care ați primi mai mulți bani decât dacă ați fi muncit și ați fi plătit impozite în mod normal.
Un exemplu simplu:
- Greșit (poate duce la impozitare):
Salariul dumneavoastră brut este de 500 £ pe săptămână. Ați lipsit de la muncă 10 săptămâni. Avocatul dumneavoastră cere 5000 £ pentru pierderea veniturilor. HMRC poate considera această sumă ca un substitut pentru venitul impozabil și poate cere plata impozitului pe ea. - Corect (scutit de impozit):
Salariul dumneavoastră net „în mână” este de 400 £ pe săptămână. Ați lipsit 10 săptămâni. Avocatul dumneavoastră cere 4000 £. Această sumă este complet scutită de impozit, deoarece compensează exact venitul pierdut.
Asigurați-vă că reprezentantul dumneavoastră calculează pierderea veniturilor pe baza sumei nete. Aceasta este o practică standard pentru avocații competenți.
Capcane fiscale: când trebuie totuși plătit impozitul?
Deși suma principală a despăgubirii este protejată, există trei situații în care poate apărea o obligație fiscală.
1. Dobânda pentru întârzierea plății (după soluționare)
Adesea, la suma despăgubirii se adaugă dobândă. Aici este important să se facă distincția între două tipuri de dobândă:
- Dobânda până la data soluționării:
Aceasta este dobânda calculată din momentul vătămării până în ziua în care cererea dumneavoastră a fost soluționată. Această dobândă este considerată parte a despăgubirii și nu se impozitează. - Dobânda după data soluționării:
Dacă pârâtul întârzie plata după ce suma a fost convenită și acumulează dobândă suplimentară pentru această întârziere, atunci această dobândă pentru întârziere se impozitează. Va trebui să o declarați ca venit din economii.
2. Venitul din investirea despăgubirii
Odată ce despăgubirea ajunge în contul dumneavoastră bancar, ea devine capitalul dumneavoastră. Suma în sine rămâne neimpozabilă, dar orice venit pe care începe să-l genereze este supus impozitării.
Exemple de astfel de venituri:
- Dobânda dintr-un cont de economii obișnuit.
- Dividendele, dacă ați investit banii în acțiuni.
- Venitul din chirie, dacă ați cumpărat cu despăgubirea un imobil pentru închiriere.
Sfat practic:
Pentru a simplifica urmărirea, păstrați banii din despăgubire într-un cont bancar separat. Luați în considerare investirea unei părți din fonduri în conturi de economii scutite de impozit, cum ar fi ISA (Individual Savings Account), pentru a vă maximiza venitul.
3. Plăți structurate, formalizate incorect
În cazurile în care vătămarea este foarte gravă și necesită îngrijire pe viață, despăgubirea poate fi primită în două moduri. Alegerea modului influențează direct dacă va apărea o obligație fiscală în viitor.
- Metoda 1: Plăți periodice prin hotărâre judecătorească (PPO).
Instanța poate stabili oficial ca banii să vă fie plătiți nu ca o sumă unică mare, ci prin plăți regulate, garantate, pe viață. Cel mai important: aceste plăți sunt complet scutite de impozit. - Metoda 2: Primiți toți banii odată și îi gestionați singur.
Puteți lua întreaga sumă a despăgubirii și să o investiți singur, de exemplu, într-un produs financiar care vă va asigura un venit regulat. Diferența cheie: venitul pe care îl veți obține dintr-o astfel de achiziție independentă va fi impozitat, la fel ca economiile obișnuite.
Modul în care sunt formalizate juridic plățile influențează direct dacă va trebui să plătiți impozit. Plățile periodice oficiale prin instanță nu se impozitează, în timp ce venitul dintr-un produs financiar cumpărat independent se impozitează.
Trusturi pentru vătămări corporale (Personal Injury Trusts)
Dacă primiți ajutoare sociale care depind de nivelul veniturilor și economiilor dumneavoastră (means-tested benefits), cum ar fi Universal Credit sau Housing Benefit, o sumă mare de despăgubire vă poate anula dreptul la acest sprijin.
Pentru a evita pierderea dreptului la ajutoare, există o soluție specială — un trust pentru vătămări corporale (Personal Injury Trust). Aceasta este o formă juridică ce permite separarea despăgubirii de restul activelor. Fondurile plasate într-un astfel de trust nu sunt luate în considerare la evaluarea situației financiare pentru acordarea ajutoarelor.
Aspectul fiscal:
Din punct de vedere fiscal, cel mai simplu trust (Bare Trust) este „transparent”. Acest lucru înseamnă că orice venit generat de banii din trust este considerat în continuare venitul dumneavoastră personal și se impozitează conform cotelor dumneavoastră, folosind deducerile personale. Scopul principal al trustului este protejarea ajutoarelor, nu evaziunea fiscală.
Termenul:
Aveți la dispoziție 52 de săptămâni de la primirea primei plăți de despăgubire pentru a înființa un trust. Pe parcursul acestui an, banii nu vă vor afecta ajutoarele sociale.
Să tragem concluziile.
Gestionarea finanțelor după primirea unei despăgubiri poate părea complicată, dar cunoașterea regulilor de bază vă va oferi încredere.
- Suma principală — fără impozit:
Despăgubirea dumneavoastră pentru un accident de muncă, un accident rutier sau orice altă vătămare suferită din vina altei persoane nu se impozitează cu impozit pe venit sau impozit pe câștigurile de capital. - Verificați calculele:
Asigurați-vă că avocatul dumneavoastră calculează pierderea veniturilor pe baza salariului net („în mână”). Aceasta este o regulă de aur care vă va proteja de pretenții fiscale. - Fiți atenți la dobânzi:
Rețineți că dobânda câștigată din despăgubire după acordarea acesteia (din cauza întârzierii plății sau a investițiilor) se impozitează. - Separați conturile:
Păstrați despăgubirea separat de alte economii pentru a urmări cu ușurință dobânzile impozabile. - Protejați ajutoarele sociale:
Dacă primiți ajutoare sociale care depind de venit, luați în serios în considerare înființarea unui trust pentru vătămări corporale (Personal Injury Trust) în termen de 52 de săptămâni de la primirea plății.
Obținerea unei despăgubiri corecte este dreptul dumneavoastră. Înțelegerea modului în care funcționează impozitele garantează că aceste fonduri vor servi scopului lor principal — să vă ajute în recuperare și să vă asigure viitorul.
Dacă dumneavoastră sau apropiații dumneavoastră ați suferit o vătămare și nu sunteți siguri de drepturile dumneavoastră la despăgubire, contactați-ne pentru o consultație gratuită și confidențială. Echipa noastră de experți vă va ajuta să înțelegeți procesul și să obțineți dreptate.
